地税税率表

地方税收各税种税率一览表

 

企业所得税

企业所得税 税 种 基本税率 优惠税率
企业所得税 25% 小型微利企业20%;高新技术企业15%;非居民企业在中国境内未设立机构场所或虽设机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的,取得的境内所得适用税率10%。

 

个人所得税

个人所得税 工资、薪金所得的计税办法 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元-2000元的部分 10 25
3 超过2000元-5000元的部分 15 125
4 超过5000元-20000元的部分 20 375
5 超过20000元-40000元的部分 25 1375
6 超过40000元-60000元的部分 30 3375
7 超过60000元-80000元的部分 35 6375
8 超过80000元-100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营承租经营所得 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过5000元的 5 0
2 超过5000元-10000元的部分 10 250
3 超过10000元-30000元的部分 20 1250
4 超过30000元-50000元的部分 30 4250
5 超过50000元的部分 35 6750
劳务报酬所得 级 数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过20000元的 20 0
2 超过20000元-50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000
稿酬所得 每次收入额 税  率 应纳税所得额
不足4000元 20% 每次收入额-800
超过4000元 20% 每次收入额×(1-20%)
特许权使用费所得 每次收入额 税  率 应纳税所得额
不足4000元 20% 每次收入额-800
超过4000元 20% 每次收入额×(1-20%)
财产租赁所得 每次收入额 税  率 应纳税所得额
不足4000元 20% 每次收入额-800
超过4000元 20% 每次收入额×(1-20%)
财产转让所得 20% 收入总额-原值-费用
利息、股息、红利所得;偶然所得 20% 每次收入额

印花税、资源税

印花税 税 目 税   率 纳税人
购销合同 0.3‰ 立合同人
加工承担合同 0.5‰ 立合同人
建设工程勘察设计合同 0.5‰ 立合同人
建设安装工程承包合同 0.3‰ 立合同人
财产租赁合同 1‰,不足1元,按1元贴花 立合同人
货物运输合同 0.5‰ 立合同人
仓储保管合同 1‰ 立合同人
借款合同 0.05‰ 立合同人
财产保险合同 1‰ 立合同人
技术合同 1‰ 立合同人
产权转移书据 0.5‰ 立合同人
营业帐簿 实收资本、资本公积0.5‰,其他按件贴花5元 立帐簿人
权利、许可证照 按件贴花5元 立帐簿人
资源税 税   目                                                                      税   率 备 注
原油 吉林油田22元/吨,其他16元/吨
天然气 吉林油田9元/千立方米,其他7元/千立方米
煤炭 0.3-5元/吨、克拉、立方米
其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨、克拉、立方米
黑色金属矿原矿 2元-30元/吨
有色金属矿原矿 0.4-30元/吨或立方米挖出量
固体盐10-60元/吨;液体盐2元-10元/吨
石灰石 2元/吨 吉林省规定
花岗石 5元/吨 吉林省规定
大理石 3元/吨 吉林省规定
建筑用砂石 0.5元/吨或立方米 吉林省规定
工业生产用粘土及烧砖瓦用粘土 0.5元/吨或立方米 吉林省规定
用做原材料生产产品的矿泉水 3元/吨或立方米 吉林省规定

 

土地增值税、契税、耕地占用税、烟叶税

土地增值税 级 数 增值额与扣除项目金额的比率 税率(%) 速算扣除系数(%)
1 不超过50%的部分 30 0
2 超过50%-100%的部分 40 5
3 超过100%-200%的部分 50 15
4 超过200%的部分 60 35
农业三税 税 种 税  率 备   注
契税 5%;居民个人购买房屋3% 普通住宅1.5%,90平方米以下1%
耕地占用税 18.5元/平方米 对省级以上各类开发区耕地占用税的适用税额,应当按所在行政区适用税额提高20%;对占用基本农田的适用税额,应当在所在行政区或开发区适用税额基础上提高50%。
烟叶税 20% 价外补贴暂按烟叶收购价款的10%计入

 

营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税

营业税 税   目 税  率
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 3%
金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产 5%
娱乐业 5%-20%
城市维护建设税 纳税人所在地 税  率
市区 7%
县城、镇的 5%
不在市区、县城、或者镇的 1%
城镇土地使用税 土地等级 定额税率(东丰县)
1 6元/平方米
2 4元/平方米
3 3.5元/平方米
4 2元/平方米
建制镇、工矿区简并为5级 1.5元/平方米
房产税 计税依据 税  率
房产余值 1.2%;按房产原值一次减除30%后的余值征收
房产租金 12%;个人按市场价格出租居民住房暂按4%征收

 

车船税(吉林省)

税  目 计税单位 每年税额(元) 备   注
载客汽车 大型客车(电车) 每辆 600 核定载客人数大于或者等于20人
中型客车(电车) 每辆 5400 核定载客人数大于9人小于20人
小型客车(电车) 每辆 4800 核定载客人数大于或者等于9人
微型客车(电车) 每辆 300 发动机气缸排气量小于等于1升的载客汽车
载货汽车 按自重每吨 96 包括半挂牵引车、挂车
三轮汽车低速货车 按自重每吨 84 三轮汽车指在车辆管理部门登记为三轮汽车或者三轮农用运输车的机动车。低速货车是指在车辆管理部门登记为低速货车或者四轮农用运输车的机动车。
专项作业车轮式专用机械车 按自重每吨 60 专项作业车是指装置有专用设备或者器具,用于专项作业的机动车;轮式专用机械车是指具有装卸、挖掘、平整等设备的轮式自行机械。
摩托车 每辆 60
机动船 净吨位200吨以下 净吨位每吨 3 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。
201吨至2000吨 4
2000吨至10000吨 5
净吨位10001吨以上的 6

2009年3月30日
地方税税种及税率

 

一、营业税

1、交通运输业: 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

2、建筑业: 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%

3、金融保险业 : 5%

4、邮电通信业 : 3%

5、文化体育业  :3%

6、娱乐业 :歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%—20%

7、服务业 :代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%

8、转让无形资产 :转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

9、销售不动产: 销售建筑物及其他土地附着物 5%

二、城建税

城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下:

纳税人所在地在市区的,税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

三、资源税

税目                税额幅度

原油               8-30元/吨

天然气              2-15元/千立方米

煤炭               0.3-5元/吨

其他非金属矿原矿         0.5-20元/吨或者立方米

黑色金属矿原矿          2-30元/吨

有色金属矿原矿          0.4-30元/吨

固体盐               10-60元/吨

液体盐               2-10元/吨

四、土地增值税

土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

五、城镇土地使用税

土地使用税每平方米年税额如下:

一、大城市1.5元至30元;

二、中等城市1.2元至24元;

三、小城市0.9元至18元;

四、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

六、房产税

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

七、车船税

1、载客汽车:每辆60-660元

2、载货汽车:按自重每吨16-120元

3、三轮汽车低速货车:按自重每吨24-120元

4、摩托车:每辆36-180元

5、船舶:按净吨位每吨3-6元

八、印花税

1 、购销合同 :包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花

2 、加工承揽合同:包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花

3、 建设工程勘察设计合同:包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花

4、 建筑安装工程承包合同:包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花

5 、财产租赁合同:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花

6 、货物运输合同:包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 ,单据作为合同使用的,按合同贴花

7 、仓储保管合同:包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花,仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

8 、借款合同 :银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花 ,单据作为合同使用的,按合同贴花

9 、财产保险合同:包括财产、责任、保证、信用等保险合同 ,按投保金额万分之零点三贴花 ,单据作为合同使用的,按合同贴花

10 、技术合同 :包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三贴花

11、 产权转移书据:包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 ,按所载金额万分之五贴花

12 、营业帐簿生产经营用帐册:记载资金的帐簿, 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元

13、 股权转让书据按千分之一贴花

14 、权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 ,按件贴花五元

九、企业所得税

企业所得税税率为25%,非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

十、个人所得税

1、工资、薪金所得适用

级数     全月应纳税所得额           税率(%)

1       不超过500元的                 5

2       超过500元至2000元的部分      10

3       超过2000元至5000元的部分     15

4       超过5000元至20000元的部分    20

5       超过20000元至40000元的部分   25

6       超过40000元至60000元的部分   30

7       超过60000元至80000元的部分   35

8       超过80000元至100000元的部分  40

9       超过100000元的部分           45

(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数      全年应纳税所得额           税率(%)

1       不超过5000元的                 5

2       超过5000元至10000元的部分     10

3       超过10000元至30000元的部分    20

4       超过30000元至50000元的部分    30

5       超过50000元的部分             35

3、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。

4、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

5、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

十一、城市房地产税

城市房地产税,按照应税房屋房产原值的1.2%计征。房屋出租且无法确定房产原值的,按照年租金收入的18%计征城市房地产税。

下列企业和个人,为城市房地产税的纳税义务人:

(一)外商投资企业和外国企业(以下统称外商投资企业);

(二)香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的组织和个人投资的企业和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区企业(以下统称港澳台商投资企业);

(三)外国公民、无国籍人;

(四)香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民(以下简称港澳台居民)。

中方出地、外商或者港澳台商出资联合兴建的房屋,对外商或者港澳台商就其分得的部分征收城市房地产税。

十二、烟叶税

在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。烟叶税实行比例税率,税率为20%。

 

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